Precios de Transferencia en México: Cumplimiento y Estrategia
Estudios técnicos, documentación y cumplimiento de obligaciones en materia de operaciones entre partes relacionadas, conforme a la normativa del SAT y los lineamientos de la OCDE.
Las operaciones entre empresas del mismo grupo tienen reglas estrictas en México.
Los precios de transferencia son los precios pactados en operaciones entre empresas o personas que pertenecen al mismo grupo empresarial o que tienen vínculos de control o parentesco. La legislación fiscal mexicana exige que estas operaciones se realicen como si fueran entre partes independientes —bajo el principio arm’s length— y que se documente técnicamente que así es el caso.
El incumplimiento de las obligaciones en materia de precios de transferencia puede derivar en ajustes fiscales, multas significativas y la pérdida de deducciones. La autoridad fiscal mexicana ha intensificado la fiscalización en esta materia, siguiendo las directrices internacionales del Plan de Acción BEPS de la OCDE y el G20.
En Javier de los Santos y Cía., S.C., contamos con especialistas en precios de transferencia que elaboran los estudios técnicos requeridos, determinan los rangos de precios de mercado y preparan la documentación comprobatoria que protege a su empresa ante cualquier revisión del SAT. Como miembros de Moore Global, nos beneficiamos del conocimiento y la experiencia de una red internacional en esta materia.
Nuestros servicios en precios de transferencia
Cumplimiento técnico, documentación sólida y defensa ante la autoridad fiscal.
Estudio de Precios de Transferencia
Elaboración del estudio técnico que documenta que las operaciones entre partes relacionadas se realizaron a precios de mercado. Análisis funcional, selección del método más adecuado y determinación del rango intercuartil.
Declaración Informativa de Operaciones
Elaboración y presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Partes Relacionadas (Anexo 9 de la DIM) y demás obligaciones informativas anuales ante el SAT en materia de precios de transferencia.
Reportes BEPS: Maestro, Local y País por País
Elaboración de los reportes requeridos por la Acción 13 del Plan BEPS de la OCDE: Reporte Maestro (Master File), Reporte Local (Local File) y Reporte País por País (CbCR) para grupos multinacionales con operaciones en México.
Acuerdos Anticipados de Precios (APA)
Asesoría y apoyo en la negociación de Acuerdos Anticipados de Precios con el SAT para obtener certeza jurídica sobre la metodología a aplicar en operaciones intercompany, reduciendo el riesgo de ajustes futuros.
Diagnóstico y Revisión de Riesgos
Revisión del perfil de riesgo en precios de transferencia de su grupo empresarial. Identificación de operaciones que pueden estar fuera del rango de mercado y recomendaciones para corregir exposiciones antes de una auditoría del SAT.
Defensa ante Revisiones del SAT
Representación técnica ante auditorías, revisiones de gabinete y requerimientos del SAT en materia de precios de transferencia. Elaboración de escritos de atención, argumentos técnicos y documentación comprobatoria.
Preguntas frecuentes sobre precios de transferencia
¿Mi empresa está obligada a elaborar un estudio de precios de transferencia?
En México, las personas morales que realicen operaciones con partes relacionadas —tanto residentes en México como en el extranjero— están obligadas a determinar sus ingresos y deducciones considerando los precios que utilizarían partes independientes en operaciones comparables. Adicionalmente, quienes superen ciertos umbrales de ingresos deben elaborar y conservar documentación comprobatoria técnica. Un especialista puede determinar si su empresa tiene estas obligaciones.
¿Qué se considera una operación entre partes relacionadas?
Dos personas son partes relacionadas cuando una participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra; cuando ambas son controladas por una tercera; o cuando existe parentesco de cierto grado entre ellas. Las operaciones más comunes entre partes relacionadas incluyen compraventa de bienes, préstamos, servicios intragrupo, uso de intangibles, distribución de utilidades y contratos de manufactura.
¿Qué riesgos enfrenta mi empresa si no cumple con precios de transferencia?
Los riesgos son considerables. El SAT puede ajustar los precios de las operaciones y determinar diferencias de impuesto con recargos y multas. También puede rechazar deducciones vinculadas a operaciones con partes relacionadas mal documentadas. Adicionalmente, el incumplimiento de las obligaciones informativas genera multas formales. En operaciones con residentes en el extranjero, el riesgo de doble tributación también es relevante.
¿Cómo ayuda Moore Global en materia de precios de transferencia?
Como miembros de Moore Global, tenemos acceso a una red de especialistas en precios de transferencia en más de 119 países. Esto es especialmente valioso para grupos empresariales con operaciones internacionales, ya que podemos coordinar los estudios de precios de transferencia con las firmas Moore en los países donde opera el grupo, garantizando consistencia en la documentación y cumplimiento en todas las jurisdicciones.
¿Su empresa realiza operaciones con partes relacionadas?
Contáctenos para evaluar sus obligaciones y el nivel de riesgo en materia de precios de transferencia.